第一章  总则

 

第一条 为加强和规范内部审计查出问题整改工作，促进学校及校属各单位、二级院系遵守国家财经法规，规范并强化内部控制和管理，确保审计工作取得实效，根据《教育系统内部审计工作规定》、《濮阳医学高等专科学校内部审计工作实施办法（试行）》等规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称内部审计查出问题，是指学校内审处根据审计计划，派出审计组实施内部审计后，查出的违反国家和学校各项规章制度的活动或行为。

第三条 对内部审计查出问题，被审计单位负有整改义务和责任。被审计单位负责人为落实审计整改工作的第一责任人，负责制定和落实整改措施等工作。

第四条 被审计单位要按审计报告中规定的时间向内审处报送整改结果报告，并对整改报告内容的真实性和有效性负责。

第五条 内审处对被审计单位整改报告要严格审查，必要时可对被审计单位进行后续审计，以确保各项审计查出问题得到有效整改。

第二章 整改时限

第六条 被审计单位自收到内审处下发的审计报告后，于60日内完成对审计查出问题的整改。对确有原因暂时无法整改的问题要向内审处做出书面延期整改说明,经内审处审核认可后按照延期时限完成整改。

第三章  整改标准

第七条 被审计单位要严格按照审计报告要求，并依据国家法律法规及学校有关制度规定，对照审计查出问题逐项采取措施加以整改，直至审计查出问题得到纠正和内控制度趋于完善为止，确保审计查出问题不再重复发生。

第八条 被审计单位在整改过程中，应遵循“举一反三”的原则，对照审计报告提出的问题但不局限于这些问题落实整改措施，确保类似问题不再发生。

第四章  整改措施

第九条 被审计单位对审计中查出的问题，要深入分析问题产生的原因,并采取有针对性措施进行整改。对可以纠正的问题，应严格依据国家法律法规及学校有关制度规定彻底进行整改。

第十条 对已成事实、无法纠正的问题,被审计单位要通过以下措施加以防范，确保以后不再重复发生：

（一）完善相关内部控制制度，严格执行各项审核和审批流程；

（二）加强考核和奖惩，进一步提高干部、教师、职工执行制度的自觉性；

（三）加强依法合规教育和业务培训，提高干部、教师、职工制度执行力以及业务素质水平；

（四）根据学校违规违纪有关处理规定对责任人进行责任追究处理；

（五）其他措施。

第五章  整改程序

第十一条 内审处完成审计项目后，应以书面形式向被审计单位发送审计报告。被审计单位接到内审处下发的审计报告后，对审计查出的问题，按下列步骤进行整改：

（一）召集相关会议研究整改落实工作，根据问题的归属，明确整改责任、整改时限和整改目标；

（二）对问题产生的原因逐一进行分析，并按照审计建议拟定整改方案；

（三）对整改方案进行讨论和研究，并确定各项具体整改措施；

（四）按照整改方案，组织和落实各项整改措施；

（五）根据整改结果，拟定整改报告，经被审计单位主要负责人审批后报送内审处。

 

 

第六章  整改报告

第十二条 被审计单位应按照审计报告中规定的整改时限要求，将审计查出问题整改落实情况形成审计查出问题整改报告，报送内审处。

第十三条 整改报告内容包括：对审计查出问题的纠正情况、审计建议的落实情况；问题产生原因分析；通过举一反三发现的其他问题及采取的防范措施；对有关责任部门、责任人的处理情况；尚未整改到位的原因和说明等。

第十四条 在提交整改报告时，整改责任人应确定并提交相关附件资料及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理完毕后，一并以正式文件上报内审处。

第七章  后续监督

第十五条 内审处收到被审计单位整改报告后，要逐项进行审核，并及时向校主要领导汇报。对问题整改措施不具体、不到位的，要向被审计单位下发整改督办单。被审计单位应对督办问题重新采取措施进行整改。

第十六条 内审处根据被审计单位整改情况，可以有重点的开展后续审计，确保问题整改到位。

 

 

第八章  责任追究

第十七条 被审计单位整改工作存在以下行为的，按照干部管理权限，移送校内有关部门处理：

（一）无正当理由，不执行审计决定的；

（二）无正当理由，未按照审计报告要求时限进行整改的；

（三）由于整改措施执行不力，使审计查出问题重复发生的；

（四）整改报告内容存在编造、弄虚作假的。

第九章  附则

第十八条 本办法由内审处负责解释。

第十九条 本办法自公布之日起施行。